經貿稅務要聞
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經貿稅務要聞
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稅務法務
12-042020
金融業申報肥咖 不可輕忽
2020-12-04 經濟日報 / 記者 程士華 / 台北報導
因應美國海外帳戶稅收遵從法（FATCA）要求，勤業眾信聯合會計師事務所昨（3）日指出，近期除了要留意年度金融帳戶資訊申報規定，台灣金融業者也要注意，必須要在明年6月30日前完成第二次FATCA定期聲明。
勤業眾信稅務部會計師江育維表示，根據FATCA規定，台灣多數的金融機構都有申報義務，要對自身客戶所持有金融帳戶進行盡職調查、建立流程辨識客戶是否具有美國稅務居住者身分。
如果客戶當中有美國稅務居民，江育維表示，金融機構須在每年3月底前，向美國國稅局（IRS）申報此類客戶的帳戶餘額、所得等資訊，以完成遵循FATCA的義務，大多數的金融業者也比較熟悉這項例行申報。
不過FATCA還有另外一項要求，江育維表示，金融機構還必須指派一名主管FATCA遵循事項的負責人員，每三年一次，定期向IRS聲明金融機構是否確實遵循FATCA，聲明重點在於是否有「重大缺失」，包括刻意規避合約要求、是否建立洗錢防制與認識客戶程序制度等。
因應美國海外帳戶稅收遵從法（FATCA）要求，勤業眾信聯合會計師事務所昨（3）日指出，近期除了要留意年度金融帳戶資訊申報規定，台灣金融業者也要注意，必須要在明年6月30日前完成第二次FATCA定期聲明。
勤業眾信稅務部會計師江育維表示，根據FATCA規定，台灣多數的金融機構都有申報義務，要對自身客戶所持有金融帳戶進行盡職調查、建立流程辨識客戶是否具有美國稅務居住者身分。
如果客戶當中有美國稅務居民，江育維表示，金融機構須在每年3月底前，向美國國稅局（IRS）申報此類客戶的帳戶餘額、所得等資訊，以完成遵循FATCA的義務，大多數的金融業者也比較熟悉這項例行申報。
不過FATCA還有另外一項要求，江育維表示，金融機構還必須指派一名主管FATCA遵循事項的負責人員，每三年一次，定期向IRS聲明金融機構是否確實遵循FATCA，聲明重點在於是否有「重大缺失」，包括刻意規避合約要求、是否建立洗錢防制與認識客戶程序制度等。
