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稅務法務
05-112022
營所稅申報 須填關係人資訊
2022-05-11 經濟日報 / 記者 翁至威 / 台北報導
報稅季已展開，財政部台北國稅局提醒，有從事受控交易且符合一定條件的公司，在辦理營所稅結算申報時，記得要依移轉訂價揭露規定，填寫營所稅申報書中的關係人資訊，包括結構圖、明細表、交易彙總表等。
依據財政部函令，公司全年收入總額達3,000萬元以上，且在境外有總機構或分支機構等關係人，或享有一定租稅優惠、或依法申報前十年虧損達一定金額者，辦理營所稅申報時應揭露關係人交易資料。
除此之外，若跨國企業集團成員收入總額達5億元以上，且全年受控交易總額達2億元；或是收入總額3億元以上、未達5億元，且全年受控交易總額達2億元，並與境外關係人有交易或享有一定程度租稅優惠者。這兩種情形，則要備妥「移轉訂價報告」，供稅局查核。
國稅局表示，應備妥移轉訂價報告的營利事業，在稽徵機關調查時，應在書面調查函送達日起一個月內提示移轉訂價報告，必要時可延長一個月，提醒營利事業進行移轉訂價分析時，留意相關規定並按期限送交相關資料。
若該跨國企業成員全年收入達30億元，且跨境受控交易達15億元，須送交「集團主檔報告」；跨國集團前一年度合併收入達270億元，須送交「國別報告」。
報稅季已展開，財政部台北國稅局提醒，有從事受控交易且符合一定條件的公司，在辦理營所稅結算申報時，記得要依移轉訂價揭露規定，填寫營所稅申報書中的關係人資訊，包括結構圖、明細表、交易彙總表等。
依據財政部函令，公司全年收入總額達3,000萬元以上，且在境外有總機構或分支機構等關係人，或享有一定租稅優惠、或依法申報前十年虧損達一定金額者，辦理營所稅申報時應揭露關係人交易資料。
除此之外，若跨國企業集團成員收入總額達5億元以上，且全年受控交易總額達2億元；或是收入總額3億元以上、未達5億元，且全年受控交易總額達2億元，並與境外關係人有交易或享有一定程度租稅優惠者。這兩種情形，則要備妥「移轉訂價報告」，供稅局查核。
國稅局表示，應備妥移轉訂價報告的營利事業，在稽徵機關調查時，應在書面調查函送達日起一個月內提示移轉訂價報告，必要時可延長一個月，提醒營利事業進行移轉訂價分析時，留意相關規定並按期限送交相關資料。
若該跨國企業成員全年收入達30億元，且跨境受控交易達15億元，須送交「集團主檔報告」；跨國集團前一年度合併收入達270億元，須送交「國別報告」。
