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稅務法務
09-112020
營所稅暫繳申報 簽證須個別處理
2020-09-11 經濟日報 / 記者 程士華 / 台北報導
今年度營所稅暫繳申報已經開始，中區國稅局指出，企業若要找會計師查核簽證報表，每個年度的營所稅、暫繳申報都要個別處理，不會因為去年度已找會計師簽證，今年就能類推適用。
官員表示，今年二次營所稅申報期比較近，5月、6月才完成2019年度的營所稅申報，緊接著9月就要進行2020年度的營所稅暫繳申報，最近就發現有些企業誤以為5月已經採會計師簽證申報了，9月的暫繳申報就可以直接歸類為「會簽申報案件」，恐將損失合法權益。
暫繳申報可以採二種模式，首先是一般申報案件，只要在9月1日至9月30日間，依照前一年度營所稅應納稅額的二分之一計算，向國庫繳納暫繳稅額即可；第二種模式則是試算申報，只有經核准使用藍色申報書的公司，或是已委託會計師查核簽證今年度上半年的暫繳損益試算表，才能適用試算申報。
官員表示，想要採試算申報的公司，如果是找會計師簽證，申報完還得檢送「暫繳申報會計師查核簽證報告書」、「委託書」、「暫繳損益試算表」、「資產負債表」、「營業成本明細表」、「其他費用及製造費用明細表」等相關附件，才算是完成申報，否則還是會被歸為一般案件。
過去曾發生有公司想適用試算申報，也在暫繳申報書上勾選了「會簽申報案件」，但後來卻沒有附上該有的附件資料，最後被歸為一般申報案件，官員表示，仔細瞭解才發現，這幾間公司誤以為前一年度已申報為會計師簽證，後一年度可以直接套用規定。官員提醒，若想用網路申報寄送暫繳申報附件，要在9月30日前上傳；如果要用紙本郵遞附件，要在10月9日前完成。
今年度營所稅暫繳申報已經開始，中區國稅局指出，企業若要找會計師查核簽證報表，每個年度的營所稅、暫繳申報都要個別處理，不會因為去年度已找會計師簽證，今年就能類推適用。
官員表示，今年二次營所稅申報期比較近，5月、6月才完成2019年度的營所稅申報，緊接著9月就要進行2020年度的營所稅暫繳申報，最近就發現有些企業誤以為5月已經採會計師簽證申報了，9月的暫繳申報就可以直接歸類為「會簽申報案件」，恐將損失合法權益。
暫繳申報可以採二種模式，首先是一般申報案件，只要在9月1日至9月30日間，依照前一年度營所稅應納稅額的二分之一計算，向國庫繳納暫繳稅額即可；第二種模式則是試算申報，只有經核准使用藍色申報書的公司，或是已委託會計師查核簽證今年度上半年的暫繳損益試算表，才能適用試算申報。
官員表示，想要採試算申報的公司，如果是找會計師簽證，申報完還得檢送「暫繳申報會計師查核簽證報告書」、「委託書」、「暫繳損益試算表」、「資產負債表」、「營業成本明細表」、「其他費用及製造費用明細表」等相關附件，才算是完成申報，否則還是會被歸為一般案件。
過去曾發生有公司想適用試算申報，也在暫繳申報書上勾選了「會簽申報案件」，但後來卻沒有附上該有的附件資料，最後被歸為一般申報案件，官員表示，仔細瞭解才發現，這幾間公司誤以為前一年度已申報為會計師簽證，後一年度可以直接套用規定。官員提醒，若想用網路申報寄送暫繳申報附件，要在9月30日前上傳；如果要用紙本郵遞附件，要在10月9日前完成。
