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經貿稅務要聞
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稅務法務
10-052021
台商赴美投資模式 牽動稅務
2021-10-05 經濟日報 / 記者 程士華 / 台北報導
台商投資美國，稅負考量很重要，資誠聯合會計師事務所昨（4）日指出，若台灣公司直接投資美國公司，跨國所得稅約為45%左右；若是利用他國事業間接投資美國公司，雖跨國稅負有機會降至40%左右，但須留意租稅協定的適用，若遭美方排除適用，稅負成本將會大增。
資誠與美國商會昨日舉辦美國供應鏈投資實務研討會，資誠所長周建宏指出，近年來台美經貿關係愈趨緊密，台美貿易暨投資架構協定（TIFA）會議更是暌違五年重新啟動，台灣更有半導體、5G、新能源、生技產業上的技術及人才優勢，有望成為美國強化產業發展、穩健製造量能的重要夥伴。
然而不同投資架構，投資美國的成本大不同，資誠稅務諮詢顧問公司執行董事蘇宥人指出，台商若直接由台灣母公司出手，在美國成立子公司，這種直接投資的模式，在美國先被扣掉21%聯邦所得稅後，稅後盈餘匯回台灣，還要面臨30%扣繳稅，總體稅務成本合計約為45%。
如果繞道海外，從美國的租稅協定國，間接投資美國孫公司，會比較省稅嗎？蘇宥人表示，以荷蘭為例，美國股利匯到荷蘭，扣繳稅只要5%；從荷蘭子公司匯出股利到台灣母公司，扣繳稅率為10%，但可以在台抵減營所稅；最後在台灣扣完營所稅後，美國孫公司每產生100元盈餘，台灣母公司約可拿到60元，稅負成本約為40%。
但間接投資卻不見得是好方法，蘇宥人表示，對於跨國投資，美國稅務機關會去檢視第三地的投資規模，像是員工數、營收，以及機器設備等資本規模，檢視這筆投資合理性，為了適用租稅協定而間接投資，很可能被美方抓出，排除適用協定優惠。
假設無法適用租稅協定優惠，蘇宥人表示，100元的盈餘匯出美國時，只會剩下55元，若在第三地又再被扣繳10%所得稅，回到又要繳營所稅，整體稅負成本將會高達56%。因此，蘇宥人表示，他不會建議台商以間接投資鋌而走險，還是走直接投資較為妥當。
經濟日報 提供
台商投資美國，稅負考量很重要，資誠聯合會計師事務所昨（4）日指出，若台灣公司直接投資美國公司，跨國所得稅約為45%左右；若是利用他國事業間接投資美國公司，雖跨國稅負有機會降至40%左右，但須留意租稅協定的適用，若遭美方排除適用，稅負成本將會大增。
資誠與美國商會昨日舉辦美國供應鏈投資實務研討會，資誠所長周建宏指出，近年來台美經貿關係愈趨緊密，台美貿易暨投資架構協定（TIFA）會議更是暌違五年重新啟動，台灣更有半導體、5G、新能源、生技產業上的技術及人才優勢，有望成為美國強化產業發展、穩健製造量能的重要夥伴。
然而不同投資架構，投資美國的成本大不同，資誠稅務諮詢顧問公司執行董事蘇宥人指出，台商若直接由台灣母公司出手，在美國成立子公司，這種直接投資的模式，在美國先被扣掉21%聯邦所得稅後，稅後盈餘匯回台灣，還要面臨30%扣繳稅，總體稅務成本合計約為45%。
如果繞道海外，從美國的租稅協定國，間接投資美國孫公司，會比較省稅嗎？蘇宥人表示，以荷蘭為例，美國股利匯到荷蘭，扣繳稅只要5%；從荷蘭子公司匯出股利到台灣母公司，扣繳稅率為10%，但可以在台抵減營所稅；最後在台灣扣完營所稅後，美國孫公司每產生100元盈餘，台灣母公司約可拿到60元，稅負成本約為40%。
但間接投資卻不見得是好方法，蘇宥人表示，對於跨國投資，美國稅務機關會去檢視第三地的投資規模，像是員工數、營收，以及機器設備等資本規模，檢視這筆投資合理性，為了適用租稅協定而間接投資，很可能被美方抓出，排除適用協定優惠。
假設無法適用租稅協定優惠，蘇宥人表示，100元的盈餘匯出美國時，只會剩下55元，若在第三地又再被扣繳10%所得稅，回到又要繳營所稅，整體稅負成本將會高達56%。因此，蘇宥人表示，他不會建議台商以間接投資鋌而走險，還是走直接投資較為妥當。
經濟日報 提供
