經貿稅務要聞
課程資訊
關於H.Y.F
聯絡我們NEWS
經貿稅務要聞
- 2020-06-24遺產稅申報 最多展延三個月
- 2020-06-24申請檔案識別碼 扣繳更便利
- 2020-06-23外商權利金收入 不能減稅
- 2020-06-23發現公司虛報薪資 可以檢附單據告發
- 2020-06-23大陸採大數據查稅 台商違規恐難遁形
- 2020-06-23繼承房屋 貸款利息可申報
- 2020-06-22保單變更要保人 當心稅上身
- 2020-06-22暫停營業…仍須報去年營所稅
- 2020-06-20海外網購實名認證訂單被取消 3步驟找問題
- 2020-06-19採購國外技術 釐清課稅方式
稅務法務
06-192020
採購國外技術 釐清課稅方式
2020-06-19 經濟日報 / 記者 程士華 / 台北報導
國內企業向外資採購專業技術時，要留意「技術服務」及「權利金」課稅方式不同，其中權利金須扣繳較高稅額，中區國稅局建議，應確認整筆採購的權利金占比、正確扣繳並申報，以免補稅引發交易糾紛。
向外資採購貨物或服務時，扣繳稅常常是重中之中，雙方若有合約，更可能要求由國內業者負擔。官員表示，目前針對外資提供的技術服務，稅法上只會針對其中一部分所得課稅，但有時國內業者辦理扣繳時，卻誤用稅法優惠。
依據《所得稅法》第25條規定，總機構在中華民國境外的企業，向境內企業提供技術服務時，若申請經財政部核准，只要依營業收入15%計算所得額課稅即可；經營國際運輸業務更只要依營業收入10%計算所得額課稅。
針對外資的課稅，官員指出，原則上是由國內企業代辦扣繳，依所得額按照20%扣繳率扣取稅款，並於代扣稅款日起十日內向國庫繳清，並辦理扣繳憑單申報。
官員表示，由於技術服務款可能只有15%為應稅所得，但權利金卻要全額課稅，建議國內業者向外資採購服務時，要仔細區分二者。舉例而言，外資A公司與國內企業B公司簽訂軟體授權及安裝合約，金額2,000萬元，其中A公司針對軟體授權部分收取權利金1,500萬元，且另派員來台協助安裝、檢測及訓練等，技術服務部分收取500萬元，B公司在給付以上二筆款項前，就應當分開計算所得、辦理扣繳。
從這個例子來看，技術服務收入500萬元部分，扣繳稅款為15萬元（500萬*15%*20%）；而權利金1,500萬元部分，就要全額辦理扣繳，應扣繳稅款300萬元（1,500萬*20%）。官員說，從這個例子來看，B公司要繳給國庫的扣繳稅應是315萬元，但如果誤將2,000萬元全額當作技術服務，就會算成60萬元，不僅會有補稅風險，還可能引發交易糾紛。
官員表示，技術服務的範圍，共包括規劃、設計、安裝、檢測、維修、試車、諮詢、顧問、審核、監督、認證人員訓練等服務型態，需透過人員提供專業技能始得取得報酬，而非以既有權利授權即可收取對價。
經濟日報 提供
國內企業向外資採購專業技術時，要留意「技術服務」及「權利金」課稅方式不同，其中權利金須扣繳較高稅額，中區國稅局建議，應確認整筆採購的權利金占比、正確扣繳並申報，以免補稅引發交易糾紛。
向外資採購貨物或服務時，扣繳稅常常是重中之中，雙方若有合約，更可能要求由國內業者負擔。官員表示，目前針對外資提供的技術服務，稅法上只會針對其中一部分所得課稅，但有時國內業者辦理扣繳時，卻誤用稅法優惠。
依據《所得稅法》第25條規定，總機構在中華民國境外的企業，向境內企業提供技術服務時，若申請經財政部核准，只要依營業收入15%計算所得額課稅即可；經營國際運輸業務更只要依營業收入10%計算所得額課稅。
針對外資的課稅，官員指出，原則上是由國內企業代辦扣繳，依所得額按照20%扣繳率扣取稅款，並於代扣稅款日起十日內向國庫繳清，並辦理扣繳憑單申報。
官員表示，由於技術服務款可能只有15%為應稅所得，但權利金卻要全額課稅，建議國內業者向外資採購服務時，要仔細區分二者。舉例而言，外資A公司與國內企業B公司簽訂軟體授權及安裝合約，金額2,000萬元，其中A公司針對軟體授權部分收取權利金1,500萬元，且另派員來台協助安裝、檢測及訓練等，技術服務部分收取500萬元，B公司在給付以上二筆款項前，就應當分開計算所得、辦理扣繳。
從這個例子來看，技術服務收入500萬元部分，扣繳稅款為15萬元（500萬*15%*20%）；而權利金1,500萬元部分，就要全額辦理扣繳，應扣繳稅款300萬元（1,500萬*20%）。官員說，從這個例子來看，B公司要繳給國庫的扣繳稅應是315萬元，但如果誤將2,000萬元全額當作技術服務，就會算成60萬元，不僅會有補稅風險，還可能引發交易糾紛。
官員表示，技術服務的範圍，共包括規劃、設計、安裝、檢測、維修、試車、諮詢、顧問、審核、監督、認證人員訓練等服務型態，需透過人員提供專業技能始得取得報酬，而非以既有權利授權即可收取對價。
經濟日報 提供
