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稅務法務
11-242021
海外投資利息 不能盈虧互抵
2021-11-24 經濟日報 / 記者 程士華 / 台北報導
高資產人士在海外置產，要留意投資損失的報稅規定，高雄國稅局指出，股票、不動產雖然都是常見的投資項目，但特別是海外投資所獲的「利息」，在報稅時是分開計算所得，不能跟其他買賣交易損失「盈虧互抵」。
黃先生在海外置產豐富，特別在海外金融商品的部分，每年都有巨額的交易及利息收入，然而由於去年全球爆發新冠疫情，黃先生所投資的海外金融商品中，雖在A項目獲利9,600萬元、B項目卻大虧9,800萬元，合計海外財產交易，在當年共虧損200萬元。
等到今年報稅時，問題就來了，黃先生致電國稅局，他提到，去年他在A、B二個投資項目中，另獲配850萬元利息，詢問是否能用買賣操作時造成的200萬元虧損，抵減利息所得的部分？國稅局的答案卻是否定的。
官員指出，海外投資項目在計算個人稅時，我國稅法只允許「財產交易所得」可於同年度間盈虧互抵，所以就算黃先生在操作A項目時大賺，在計算所得時，還是可以減除B項目的虧損。
但海外投資獲配的利息就不同了，官員表示，海外利息所得不適用盈虧互抵規定，更不能跨類別去抵減海外的財產交易所得，因此黃先生去年獲配的850萬元股利，須依規定計入當年度基本所得額，向國稅局申報、計算所得基本稅額。
而海外交易若有虧損，官員表示，可供減除的上限，最多以同年度的海外財產交易所得為限，其餘虧損的金額，也不能減除其他海外所得。
官員強調，民眾投資各類海外理財工具，包括基金、債券、外國股票及各種境外結構型商品等，要留意股利或利息所得，以及財產交易所得，都有申報義務，作為投資窗口的國內金融機構，也會主動寄發海外所得通知單或對帳單，可作為投資人主動申報海外所得的參考依據。
經濟日報 提供
高資產人士在海外置產，要留意投資損失的報稅規定，高雄國稅局指出，股票、不動產雖然都是常見的投資項目，但特別是海外投資所獲的「利息」，在報稅時是分開計算所得，不能跟其他買賣交易損失「盈虧互抵」。
黃先生在海外置產豐富，特別在海外金融商品的部分，每年都有巨額的交易及利息收入，然而由於去年全球爆發新冠疫情，黃先生所投資的海外金融商品中，雖在A項目獲利9,600萬元、B項目卻大虧9,800萬元，合計海外財產交易，在當年共虧損200萬元。
等到今年報稅時，問題就來了，黃先生致電國稅局，他提到，去年他在A、B二個投資項目中，另獲配850萬元利息，詢問是否能用買賣操作時造成的200萬元虧損，抵減利息所得的部分？國稅局的答案卻是否定的。
官員指出，海外投資項目在計算個人稅時，我國稅法只允許「財產交易所得」可於同年度間盈虧互抵，所以就算黃先生在操作A項目時大賺，在計算所得時，還是可以減除B項目的虧損。
但海外投資獲配的利息就不同了，官員表示，海外利息所得不適用盈虧互抵規定，更不能跨類別去抵減海外的財產交易所得，因此黃先生去年獲配的850萬元股利，須依規定計入當年度基本所得額，向國稅局申報、計算所得基本稅額。
而海外交易若有虧損，官員表示，可供減除的上限，最多以同年度的海外財產交易所得為限，其餘虧損的金額，也不能減除其他海外所得。
官員強調，民眾投資各類海外理財工具，包括基金、債券、外國股票及各種境外結構型商品等，要留意股利或利息所得，以及財產交易所得，都有申報義務，作為投資窗口的國內金融機構，也會主動寄發海外所得通知單或對帳單，可作為投資人主動申報海外所得的參考依據。
經濟日報 提供
