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稅務法務
10-052018
小資族股利合併計稅 最有利
2018-10-05 經濟日報 記者蘇秀慧／台北報導
股利所得課稅改採新制、明年5月申報綜所稅時適用，民眾可就股利所得合併或分開計稅擇一有利方式申報。國稅局表示，適用綜所稅稅率5％、12％、20％的小資族或小額投資人，選擇合併計稅最有利；適用30％、40％的高所得者或大股東，則應選擇分開計稅。
所得稅制優化方案今年1月1日上路，綜所稅個人居住者今年股利所得計稅方式，在明年5月申報綜所稅時，可就股利所得合併或分開計稅二種方式擇一申報。
民眾該如何擇優報稅最有利？南區國稅局指出，原則上適用稅率較低的5％、12％或20％的小資族或一般小額投資人，可選擇合併計稅，全年股利所得未超過94萬1,176元者，可全額享抵減稅額，當年度可抵減稅額高於應納稅額，則可退稅。
所謂股利所得合併計稅，是指股利所得併入綜合所得總額課稅，且按股利所得的8.5％計算可抵減稅額，抵減應納稅額，每一申報戶可抵減金額以8萬元為限。
至於股利所得分開計稅方式，是指股利所得按28％稅率分開計算稅額，再與其他類別所得計算的應納稅額合併報繳。
南區國稅局說，原則上，適用較高稅率30％或40％的高所得者或大股東，選擇分開計稅較有利。南區國稅局提醒納稅義務人，明年5月申報綜合所得稅時，可利用網路辦理結算申報，經由系統軟體進行試算，能快速找出最有利的納稅方式來辦理申報，省時又方便。
舉例來說：甲君今年股利10萬元，選合併計稅，即併入當年度綜合所得總額課稅，減除免稅額、扣除額後的綜合所得淨額4萬元，計算出應納稅額2,000元，可抵減稅額8,500元 (10萬元×8.5％)，則可申請退還稅額6,500元。
股利所得課稅改採新制、明年5月申報綜所稅時適用，民眾可就股利所得合併或分開計稅擇一有利方式申報。國稅局表示，適用綜所稅稅率5％、12％、20％的小資族或小額投資人，選擇合併計稅最有利；適用30％、40％的高所得者或大股東，則應選擇分開計稅。
所得稅制優化方案今年1月1日上路，綜所稅個人居住者今年股利所得計稅方式，在明年5月申報綜所稅時，可就股利所得合併或分開計稅二種方式擇一申報。
民眾該如何擇優報稅最有利？南區國稅局指出，原則上適用稅率較低的5％、12％或20％的小資族或一般小額投資人，可選擇合併計稅，全年股利所得未超過94萬1,176元者，可全額享抵減稅額，當年度可抵減稅額高於應納稅額，則可退稅。
所謂股利所得合併計稅，是指股利所得併入綜合所得總額課稅，且按股利所得的8.5％計算可抵減稅額，抵減應納稅額，每一申報戶可抵減金額以8萬元為限。
至於股利所得分開計稅方式，是指股利所得按28％稅率分開計算稅額，再與其他類別所得計算的應納稅額合併報繳。
南區國稅局說，原則上，適用較高稅率30％或40％的高所得者或大股東，選擇分開計稅較有利。南區國稅局提醒納稅義務人，明年5月申報綜合所得稅時，可利用網路辦理結算申報，經由系統軟體進行試算，能快速找出最有利的納稅方式來辦理申報，省時又方便。
舉例來說：甲君今年股利10萬元，選合併計稅，即併入當年度綜合所得總額課稅，減除免稅額、扣除額後的綜合所得淨額4萬元，計算出應納稅額2,000元，可抵減稅額8,500元 (10萬元×8.5％)，則可申請退還稅額6,500元。
