經貿稅務要聞
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經貿稅務要聞
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稅務法務
10-212021
付母公司管理服務費 扣繳後不可列報損失
2021-10-21 經濟日報 / 記者 程士華 / 台北報導
跨國企業在我國分公司、子公司，可能會使用外國母公司的管理系統，台北國稅局表示，因使用相關系統服務，因而支付國外母公司的管理服務費，應於支付時依規定扣繳稅款，且扣繳後不得列為損失或費用。
官員表示，日前有間甲公司申報2018年度營所稅時，列報支付集團外國母公司的管理服務費，一共900萬元；同時又因為母公司在我國無固定營業場所，甲公司便依規定扣繳180萬元稅款、代為繳納。但申報營所稅時卻出了問題，官員表示，甲公司誤將這180萬元稅款，列報為自身的交易成本費用；然而在稅法概念，代扣繳稅款，屬於對方所得稅，也就是境外母公司應負擔的稅，不得列為扣繳方損費。
跨國企業在我國分公司、子公司，可能會使用外國母公司的管理系統，台北國稅局表示，因使用相關系統服務，因而支付國外母公司的管理服務費，應於支付時依規定扣繳稅款，且扣繳後不得列為損失或費用。
官員表示，日前有間甲公司申報2018年度營所稅時，列報支付集團外國母公司的管理服務費，一共900萬元；同時又因為母公司在我國無固定營業場所，甲公司便依規定扣繳180萬元稅款、代為繳納。但申報營所稅時卻出了問題，官員表示，甲公司誤將這180萬元稅款，列報為自身的交易成本費用；然而在稅法概念，代扣繳稅款，屬於對方所得稅，也就是境外母公司應負擔的稅，不得列為扣繳方損費。
